被繼承人所遺上市公司股票的投資股數及金額，納稅義務人可向發行公司或集保公司查詢，以正確申報遺產稅。
為利納稅義務人辦理遺產稅申報，稽徵機關提供遺產稅財產參考清單查詢服務，惟遺產標的若有上市公司的股票，因稽徵機關蒐集之財產資料歸戶日與被繼承人死亡日有時間差，其間可能有進行交易或增資配股、減資收回股票等情事，為正確申報被繼承人所遺的投資股數及金額，納稅義務人可向發行公司或集保公司查詢，並檢附被繼承人死亡日持股餘額證明或集保存摺影本申報遺產稅。

【舉例說明】被繼承人甲於108年5月18日死亡，繼承人乙於遺產稅申報期間至該局詢問，可否依據證券公司出具的投資股數餘額或國稅局提供的遺產稅財產參考清單申報被繼承人所遺之上市公司股票？經該局說明及輔導，如果被繼承人生前在兩家以上的股務代理券商買賣股票，繼承人僅憑向單一券商查詢的資料申報，很有可能會有疏漏；又國稅局歸戶之遺產稅財產參考清單係依據被投資公司向國稅局辦理營利事業所得稅結算申報之投資人資料，與被繼承人死亡日之投資持股狀態有時間落差，所以，建議繼承人向發行公司或集保公司查詢被繼承人死亡日（108年5月18日）之投資股數，以正確申報遺產稅。
為正確申報被繼承人所遺上市公司投資股數及金額，納稅義務人可檢附被繼承人死亡日持股餘額證明或集保存摺影本，如申報後始發現有短報或漏報情形，應儘速辦理補報。