民眾購買保險作為個人投資理財或租稅規劃時，宜詳加留意遺產及贈與稅法之相關規定，其行為若涉及贈與情事，應依規定辦理贈與稅申報。
按保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有。如果透過變更要保人及受益人方式，將自己應得的保險利益變更為子女所有，等於是將自己之財產無償移轉予子女，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。
【舉例說明】
機關單位查核甲君(於105年9月間死亡)之遺產稅案件時，發現甲君生前向保險公司投保多張儲蓄型保單，係以其子女為被保險人，甲君為要保人及受益人，且每年以甲君銀行帳戶轉帳繳納保險費，甲君死亡前(105年5月間)陸續向保險公司申請將保單之要保人及受益人變更為其子女，即屬將保險利益贈與子女，該局依遺產及贈與稅法規定，按保險契約變更日之保單價值核定贈與金額600萬餘元，補徵贈與稅60萬餘元，另涉及死亡前2年內贈與子女財產，甲君之繼承人未依同法第15條規定併入甲君遺產總額申報，除補徵遺產稅外，另處以漏稅罰。特別呼籲，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，如屬財產之無償移轉者，民眾應依規定申報贈與稅，以免違法而受處罰。