Q:如何開立銷貨退回、進貨退出或折讓證明單予非營業人相關欄位如何填寫?
A:銷貨退回、進貨退出或折讓證明單之開立，其「單價」欄位應填載含稅金額，而「金額(不含稅之進貨額)」欄位應參照加值型及非加值型營業稅法施行細則第32條之1規定，含稅單價乘以數量後，除以1.05乘以0.05後計算營業稅額，再以含稅單價乘以數量之總額減營業稅額後之金額填載之。
【舉例說明】
甄幸福小姐於112年2月到甲公司購買新衣1件12,000元，回家試穿後覺得尺寸不合，但因忙碌遲至112年4月始辦理退貨；甲公司開立該筆統一發票之銷售額已於112年3月15日申報，因此，應取得買受人甄小姐出具的銷貨退回證明單，作為下一期申報憑證。因買受人甄小姐非營業人，證明聯上「單價」欄位應填寫12,000元，另「金額(不含稅之進貨額)」欄位應填寫11,429元【12,000元－（12,000元÷1.05×0.05=營業稅571元）=11,429元】，並收回原開立統一發票收執聯。
【舉例說明】
某商品定價為每個新臺幣300元，營業人銷售該商品10個與一般消費者，嗣該消費者退貨5個，該營業人開立退折單或該消費者出具退折單時，「數量」欄位應填載5，「單價」欄位應填載300，「金額（不含稅之進貨額）」欄位應填載1,429（＝1,500－71），「營業稅額」欄位應填載71（＝1,500÷1.05×0.05），最後再由該消費者於該退折單之蓋章欄以簽名或蓋章擇一辦理，並免填寫身分證統一編號。
進一步說明，營業人銷售貨物或勞務後，非營業人退貨，發生於當期營業稅尚未屆申報期時，應收回原開立統一發票收執聯，黏貼於原統一發票存根聯上，並註明「作廢」字樣；如果營業人開立統一發票之銷售額已申報，應取得買受人出具的銷貨退回(進貨退出或折讓)證明單，並收回原開立統一發票收執聯。