會計基礎採權責發生制之營利事業，應依權責基礎處理會計事項，如因特殊情形，於年度決算時，無法確知之費用或損失，始得於確知年度以過期帳或費用處理。依營利事業所得稅查核準則第64條規定，凡應歸屬於本年度之費用或損失，除會計基礎經核准採用現金收付制者外，應於年度決算時，就估列數字予以列帳，但年度決算時，因特殊情形無法確知之費用或損失，得於確知之年度以過期帳費用或損失處理。換言之，營利事業之費用或損失如非屬當年度無法確知者，即應於權責發生時帳（估）列相關損費，尚不得於以後年度以過期帳列支。
以未取得專利權之專門技術作價投資者，不適用所得稅法第60條有關無形資產計提攤折之規定。依所得稅法第60條第3項第3款規定，專利權以取得後法定享有之年數為計算攤折標準。所以，未取得專利權之專門技術，並無法定享有年數可作為計算攤折的依據，也就沒有前述有關攤折規定的適用。
總機構在中華民國境內之營利事業，應就其境內外全部營利事業所得，合併申報課稅。但為避免重複課稅，境外所得如有繳納所得來源國或地區之所得稅，得提出所得來源國或地區稅務機關發給之同一年度納稅憑證，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵，惟扣抵之數不得超過因加計該境外所得所增加之結算應納稅額。營利事業於計算境外所得扣抵稅額時，該境外所得係以境外收入總額減除相關成本費用為所得額，非僅指收入總額。又所稱「同一年度」納稅憑證，係指營利事業按權責基礎併計之境外所得所屬年度之同一年度，倘營利事業於結算申報時，未能及時提出同一年度納稅憑證，可依稅捐稽徵法第28條規定，自溢繳稅款之日起5年內檢附具體證明向所在地主管稽徵機關申請退還。